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2023财政预算案新闻看板
12:04pm 12/10/2022
2023预算案 甜度加码 力道不足
文/许晓菁、谢锦彬
 
 
(图:马新社)

糖虽好吃,但是高甜是否有益于大马的人民和经济前景?刚出炉的2023年,总拨款3723亿令吉再创新高,一如预料般是大选前的派糖预算案,并且罕见地给中等收入群体M40津贴和减税,看似更广泛利惠人民。

上週五,百格与星洲人举办的一场预算案座谈会上,经济和税务专家不仅精辟点评糖果的甜度,更深入剖析间中可能藏有的砒霜,隐形的杀手可能令我国经济遭受更大挫折……

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蔡兆源。
亚企理财中心税务与财务谘询总监拿督蔡兆源:
加强经济收入为关键

亚企理财中心税务与财务咨询总监拿督蔡 兆源说,对比往年的预算案,今年的内 容并无看到专注于一个“触点”。整体关键仍在 于政府的收入和开销拿捏度。

“从人民的角度,虽然现金奖掖增加,所得 税削减,且看到经济成长强劲,但民间感受是百 物腾涨。因为事实上,今年的成长,是前两年经 济萎缩之后的部份反弹而已。”

从广角来看,他说,本次预算案应该是第12 大马计划(2021至2015年)的中期检讨,也应该 有关“2030年共享繁荣愿景”的一些措施。明年 发展开销加码至950亿令吉,相信是要加速整个经 济发展脚步。为此他认为,观察预算案,要往多 个层面和部份细读,把人民的幸福指标也容纳进 去。

3方面解读:监管 收入 开销

今年的预算案主题提出加强复苏和促进改 革,却没有提出针对性补贴项目。而且,为人民 提供津贴、援助和奖掖拨款超过550亿令吉。

蔡兆源说,可以从监管、收入和开销3方面解 读。首先,如果人民也想有所改革的话,就要有 觉醒,接受改革。

“政府多次说到公共支出检讨,且是关系到 补贴。事实上10年前的政府已经要调整补贴,可 是每次提及此事都会引起民间很大回响。”

因此他说,若要政府在不影响人民的情况下 调整补贴,真的不容易,尤其是汽油津贴。如果 做到,确实能够大幅度节省和削减开支。一旦能 针对性补贴汽油,至少能节省150亿令吉开销。其 二是监管,他认为,政府要有清晰路线图,无论 是津贴或税务,循序渐进且确实地落实新制度, 并有所监管。

“要严格执法和对付滥用行为,同时优化 采购系统,加强公务员系统等等。例如,财政部 长之前提过的‘财政责任法令’,是一个好提议 (能扩大税基和改善税收合规和行政管理)。还 有,财长刚在预算案宣佈,内陆税收局将从明年 开始落实电子发票和自动纳税识别号码(TIN), 也是一个有力的措施。”

第三点是必须增加收入。政府一方面支出庞 大,大派奖掖,一方面致力减少赤字,蔡兆源坦 言:“政府的钱从何而来?这次预算案惠及860万 户家庭,可说是绝大部份人民受惠。但是,人民 是否应该高兴?从另一个角度来说,这意味着人 民经济似乎不能独立。”

他指出,大马这几年宣佈的奖掖多达222 种。有关当局必须 检讨,这些奖励有 否为国家带来实际 结果并有目标地派 发,才能有针对性地 达到惠民的目的。

增加收入
落实非唯一答案

这次预算案为M40群体减税, 同时提高T20高收入群体的所得 税率,并无市场关注的重施消费 税。蔡兆源认为,要增加收入, 落实消费税并非唯一的答案。其 他方法包括扩大税基,“去年的 经济报告书有提到资本利得税, 今年则有提到碳税,我觉得这些都 会逐步推行。”

“来年政府为5万至10万令吉中等收 入者减税,估计会失去8亿令吉税收。建议是, 政府可以用个人豁免的方式来给予奖励,这个方 法以前实施过。”

勿只关注缴税者
应揪逃税者

他补充,要注意的是,执法单位不能“关 注”缴税者,也要揪出逃税者,更公平地执法, 让全民保有“从这个国家获取利益就要赋税”的 正确思维。 至于政府预测来年大马经济成长4至5%,蔡 兆源相信,政府已经把全球的经济环境因素纳入 考量里,例如美国加息和经济衰退还有通胀对大 马造成的影响。

大家也关注,若预算案后解散国会,会不会 中断所提呈的措施和补贴。蔡兆源说,根据过往 经验,新组织的政府还是会继续推行前预算案里 的措施,“但也许会在不同的时间点推行,以考 虑该措施和改革对企业和经济的影响为前提。”

总的来说,他为这份预算案打70分,“毕 竟要做出一份顾及各个阶层和领域的预算并不简 单。然而归根究底,政府要尝试增加收入,并大 幅度减少开销,财政赤字就能进一步缩小。”

派糖越多赤字越大

这表示,人民在收到奖掖时,也应该意识 到,派糖越多,也许政府的赤字就越大。惟加强 实施增长收入和经济的方案,才是治标的关键。 适度的甜才不损害身心。

黄颖欣。
CREATE智库首席执行员黄颖欣:
史上最庞大 实际不巨大

CREATE智库首席执行员黄颖欣认为,今年的预算案有几个重点,其一是财政部很努力让大部份阶层人士知道,政府有在造福人民。

“尽管大马经济回弹,但是人民的心声是,总觉得口袋的钱不好用。大马是不大不小的经济体,俄乌战争看似离我们很远,所导致的物价上涨、全球通胀,还是对大马人民有影响。所以,2023年财政预算案的额度,虽是有史以来最庞大的一次,但是我觉得,实际上并不巨大。”

发展开销适度增加

她以发展开销为例。第12大马计划里的发展开销预算是4000亿令吉,即平均每年800亿令吉。虽然今年大增至950亿令吉,但是别忘记前两年疫情严峻加上行动管制令实施,很多发展活动拖慢或延迟,加上全球原料涨价,这次发展开销增加,可说是适度的。

她认为,政府把减税和补贴延伸到M40中等收入群体,有利于市场的现金流动,“M40一直是被政府奖掖遗忘的一群,实际上他们也因疫情和通胀受到很大影响。减税意味着政府把部份钱放回人民的口袋。”

尽管这份预算案夹在国会是否解散的传言中,黄颖欣认为,无论如何财政预算案都要提呈,因为这是政府要交给人民的年度功课,必须列明国家来年开销和收入。由于预算涉及的群体变广,她相信,对大部份人民来说,这是一份不错的预算案。

“不过在不同领域的商家眼中,会有不同感受。人民来自不同岗位,只是看对自己有利的部份。旅遊业者会高兴政府这次大力利惠旅遊业,然而对其他中小企业来说,似乎没有什幺惊喜。”

在宏观上,她认为,在外资或外商的眼里,虽然大马有多元文化,也没有动乱,但是政局不明朗,让人却步。而且外人也许会认为大马人没有什幺竞争力。相比之下,东南亚邻国正马不停蹄前进,外企应该会倾向到其他国家注资。

“这是一份大选预算案”

“此外,中国仍在致力落实清零政策,还未全面开放。多年来,中国经济对大马有不小的影响,加上全球范围内不受控制的因素,都会影响我国明年的经济发展。”

来年下行风险仍有不少,这是要注意的。她总结:“这是一份‘大选的预算案’,大家都分到一点糖,是救济物,但只是一时的。”

孔令龙。
中总中小企业组主任拿督孔令龙:
未助企业復元转型

2023年财政预算案作为大选前的一个预算案,派给人民和企业的不只是糖果,还有巧克力,中总中小企业组主任拿督孔令龙认为,这份对人民和企业都合格的预算案,却没有将大马带出疫情,帮助国家走向复苏,甚至应对可能到来的经济衰退。

中总2大诉求

中总对于财政预算案的两大诉求,扩大投资及转型,要巩固本地商业需要靠外国投资商进入大马投资,但预算案却没有对此有任何政策,也没有看到帮助企业转型。

他对此次预算案提出了3大要点,第一是复苏企业,大马自2020年3月封城到现在非常需要复苏企业,但除了8+1振兴计划,预算案中并没有看到有助复苏企业的政策。

其次,2023年是第12大马计划的中间点,检测是否能在2025年成为高收入国,但就目前情况来看是无法达标。第三则是作为大选前的预算案,不只派糖果,还有巧克力,人民和企业都有份。

该预算案开销达2726亿令吉,56%收入来自直接税收,也就是公司税和个人所得税,虽然部份公司税减低2%,但并没有影响总税收,还是可在有限的税收根基上进行;销售税占总收入的11至12%。

孔令龙指出,消费税在废除前可收到400亿令吉税收,现在的销售税和服务税加起来仅收到270亿,倘若消费税没有废除,预测今年可收到500亿令吉税收。

“销售税还是不到位,那今天为什幺没有宣佈消费税,因为政府也怕,这是大选前的毒药,可见这是政治考量多过经济考量,这样的方式不能长远,2023年预算案应该是要更深远更长远,不是政治考量,不是大选考量的预算案。”

应从收入税务基础增国家收入

我国应该从收入和税务基础来增加国家收入,探讨用什幺方式吸引外国投资者,这样将有助提高税收,其员工来马工作,税收也自然会增加。

他认为,当国内企业有好的利润,员工也会有较高薪资,就不需要补贴汽油和日常生活必需品,可转为补贴真正贫穷的家庭,针对性补贴一个家庭。

联储局激进升息,国行必须跟随步伐,否则马币会贬值得更厉害。虽然国行表示升息是为了控制通胀,但却只对了一半,供应链中断、运输成本增高,加上马币一直贬值,导致进口成本变高,即使补贴后还是很高。因此,国行在升息时需要步步为营,因贷款利息对个人会是个相当可观的成本费用。

以企业的角度来说,从这份预算案可看出政府很想激活旅遊业,给予旅遊业很多津贴与奖掖,但在强化中小企业竞争力并没有太多。

他呼吁中小企业切勿只关注2023年财政预算案,2022年财政预算案的津贴和奖掖有些还未发放完,大家可以去探讨和申请,还有就是8+1经济振兴计划,总金额高达830亿令吉,这些都不可能用完。若综合这3项来看,中小型企业可申请的奖掖是相当多的。

潜在3大风险

谈到这份为大选而生的预算案,可能也会随着解散国会提前大选而胎死腹中,面对政治不稳定,孔令龙认为,这可能会带来3大风险。

“第一可能像英国那样,马币会继续贬值进而推高通胀,即时再多的补贴也不足够;其次则是国际评级必定会随之下降;第三,如果解散国会,政府机构明年要怎幺做预算,怎幺做政策,公司又要怎幺预算,即使国内投资都会受影响,更别说要吸引外国企业。”

杜沛儒。
执业税务律师杜沛儒:
国家开销越大 关税局恐 “秋后算账 ”

这份被财长称为最好、最为国为民的预算案,意味着是典型的大选预算案,其中所派的糖果会特别多,至于钱从何而来?执业税务律师杜沛儒认为,随着国家开销越大,关税局可能会“秋后算账”。

他指出,国家开销越来越高,加上今年还要赈灾,要派出的糖果就更多,而这些都需要买单,但在税务制度与政策却看不到任何可帮助国家提高收入,应对开销的政策。政府甚至还调低了个人所得税,这不禁让人疑惑钱应该从何而来。

政策在理念与实施会有分叉

政府派的糖果是非常有诚意的,但往往政策在理念与实施会有分叉,因大马税务制度是自我评估方式进行,但税务局可在事后进行审计、审查,这也会导致纳税人和税务局出现一些纠纷,而且是超出合理的分叉。

杜沛儒举出某油棕商案件面对的问题,究竟油棕果是不是果类,因果类可申请津贴,而税务局给予的答复为不是,其对果类的定义是可从树上摘下来直接放进嘴巴的才算,若以此为定义,那榴梿和椰子就应该不属于果类了。

“最后税务局所回复说椰子不属于果类,但榴梿却是,不知道是不是因为他们喜欢吃榴梿。”

他提到,早前英国在提呈迷你预算案后,导致金融市场大震荡,英镑兑美元狂跌不止,有了前车之鉴,不排除政府有意不在此次预算案提出太多税务,直到大选后再做宣佈。

尽管在税务方面没有太多出乎预料的政策,但杜沛儒也点出了3个与税务相关重点,即电子发票系统、税务识别号码和税基侵蚀与利润转移架构(BEPS)。

对商人和企业造成直接影响的就是电子发票系统,即将发票电子化,主要目的是为了提高国家税务管理的有效性,政府也表示会阶段性实行,从生意对生意的发票,再延伸到各个经济活动每个阶层。

对此他认为非常值得鼓励,因东盟国家不是已实行,就是正在推行中,除了可进一步降低发票造假的可能性,对日后推行消费税也是有好处。

“消费税是好税制”

消费税是个好税制,但我国在落实时面对退税过程缓慢问题,其原因在于关税局对退税申请有些顾虑,因商人为退税做假发票。另外,电子发票系统还可简单化税务审计和检查过程,因申请扣税都需要发票,甚至还要提出很多文件证明,而电子发票的真实性时则无需质疑的,可将整个过程简单化和迅速化。

至于要如何鼓励民众保存发票,他认为台湾自1951年实施的统一发票系统非常有趣,特点是有彩票元素,每两个月有一次抽奖,中奖者可直接赢得现金,与其花一大笔钱来监督纳税人在发票系统上是否有做好本份,不如考虑采用金钱鼓励的方式;而台湾也在2006年就改为使用电子发票。

税务识别号码是每个18岁以上的公民会自动获得一组识别码,当与税务局有任何交涉,包括处理合约与文件时都必须强制规定使用。

BEPS则是经济合作与发展组织(OECD)在税务上的政策,其目的是防止跨国企业利用不同国家税务率差异、税务法律漏洞,将业务转移到其他税率较低的国家,大量减低所需缴付的税务。

BEPS所建议的“全球最低税负制税额”(Global Minimum Top-up Tax),就是如果某家企业在一个国家缴的税较低,那国家就有权力充税,主要是要保证跨国企业在运行时所缴的税是公平的。

他认为,大马不会太快落实这个如此复杂的国际税务制度,因邻国新加坡也宣佈在2024年进行,尽管财长去年有提及,但今年调整预期,宣佈2024年才会进行。

“如果连消费税这个全球普遍被接纳的制度,大马在实施时都会面对问题,更何况更复杂的国际税制,需要更长的时间去瞭解。”

【结语】

2023年财政预算案在解散国会喧哗声中出炉,这注定是一份为 大选而生的预算案,政治考量远大于经济考量。

补贴不能砍,税率必须降,奖掖不可少,消费税不能推;派给人 民的是糖果,派给企业的是巧克力,留给国家的却可能是砒霜。

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消费税
财政预算案

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